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* Parcourir le guide Permutateur de Menu
* 1 Généralités Permutateur de Menu
* 11 Statistiques fiscales AFC
* 12 Le système fiscal suisse
* 13 Types d’impôts en suisse et comparaisons internationales
* 14 Baisse des taux de la TVA le 1er janvier 2018
* 16 Contrôle TVA Permutateur de Menu
* Comment un rendez-vous pour un contrôle est-il fixé ?
* De quels documents l’experte fiscale TVA a-t-elle besoin ?
* Comment se déroule un contrôle TVA ?
* Questions fréquemment posées
* 17 Procédure formelle pour les décisions anticipées en matière fiscale
* 18 Décompter simplement en ligne
* 19 Contact TVA
* 15 Avant-projets et consultations relatives à la pratique
* 2 Assujettissement Permutateur de Menu
* 21 Généralités Permutateur de Menu
* 211.4 Etendue de l’assujettissement
* 211.5 Début de l’assujettissement
* 211.6 Fin de l’assujettissement
* 211.7 Cas particulier
* 211.1 Généralités
* 211.2 Libération de l’assujettissement et renonciation à l’inscription
au registre des assujettis
* 211.3 Assujettissement volontaire (assujettissement en raison de la
renonciation à la libération de l’assujettissement, art. 11 LTVA) ou
non-renonciation à l’inscription au registre des assujettis
* 212 Assujettissement à l’impôt sur les acquisitions
* 213 Assujettissement à l’impôt sur les importations
* 214 Compétences
* 211 Assujettissement général à l’impôt
* 22 Assujettissement Permutateur de Menu
* 221 Forme Juridique Permutateur de Menu
* 221.1 En général
* 221.2 Imposition de groupe
* 221.3 Entreprises étrangères
* 221.4 Collectivités publiques
* 221.5 Organisateur d’une manifestation
* 221.6 Assujettissement des cabinets de groupe
* 222 Cas particulier des propriétaires d’immeubles Permutateur de Menu
* 222.1 Propriétaire déjà assujetti
* 222.2 Immeuble non affecté à l’exploitation
* 222.3 Investisseur immobilier
* 222.4 Pseudo exonération
* 223 Agriculture, sociétés holding, sociétés sportives ou culturelles,
institutions d’utilité publique Permutateur de Menu
* 223.1 Agriculture
* 223.2 Sociétés holding
* 223.3 Sociétés sportives ou culturelles, institutions d’utilité
publique
* 224 Procédure d’assujettissement
* 225 Option pour l’imposition des opérations exclues du champ de l’impôt
* 226 Assujettissement en cas d’acquisition de prestations d’entreprises
ayant leur siège à l’étranger
* 3 Objet de la TVA Permutateur de Menu
* 311 Objet de l’impôt Permutateur de Menu
* 311.1 Introduction
* 311.2 Rapport de prestations
* 311.3 Eléments ne constituant pas une contre-prestation – distinction
en relation avec le rapport de prestations
* 311.4 Pluralité de prestations
* 311.5 Attribution de prestations
* 311.6 Prestations exclues du champ de l’impôt
* 311.7 Option
* 311.8 Prestations exonérées de l’impôt
* 312 Livraisons de biens Permutateur de Menu
* 312.1 Définition du bien
* 312.2 Définition de la livraison d’un bien
* 312.3 Travaux en sous-traitance
* 312.4 Transactions conclues par l’intermédiaire d’un représentant
* 312.5 Preuve du rapport de représentation
* 312.6 Cas particulier de la vente aux enchères d’objets d’art et
d’antiquités
* 312.7 Transfert de patrimoine – procédure de déclaration
* 313 Prestations de services Permutateur de Menu
* 313.1 Définition de la prestation de services
* 313.2 Cession de biens incorporels ou de droits
* 313.3 Obligation de s’abstenir
* 313.4 Location de services
* 314 Prestations à soi-même Permutateur de Menu
* 314.1 Généralités
* 314.2 Cas d’application
* 314.3 Situation dans le domaine immobilier
* 315 Impôt sur les acquisitions
* 316 Délimitation entre livraison et prestation de services
* 317 Subventions et dons
* 318 Lieu de la prestation
* 32 Opérations exclues du champ de l’impôt Permutateur de Menu
* 321 Généralités / Pseudo-franchise
* 322 Service postal
* 323 Domaine de la santé (art. 21 ch. 2 à 4 et 6 LTVA)
* 324 Livraison d’organes humains et de sang complet (art. 21 ch. 5 LTVA)
* 325 Institutions d’assistance sociale (art. 21 ch. 8 LTVA)
* 326 Organisations d’entraide, institutions sociales et caritatives
* 327 Domaine de l’enfance et de la jeunesse
* 328 Education et formation (art. 21 chiffre 11 LTVA)
* 329 Location de services assurée par des institutions religieuses ou
philosophiques sans but lucratif Permutateur de Menu
* 329.1 Prestations fournies par des organismes sans but lucratif,
moyennant une cotisation
* 329.2 Prestations de services culturelles (art. 18 chiffre 14 LTVA)
* 329.3 Sport (art. 18 chiffres 15 et 17 et art. 25 al. 1 lit. d LTVA)
* 329.4 Prestations de services culturelles et livraisons d’œuvres par
leur créateur, prestations de services fournies par les éditeurs et
les sociétés de perception (art. 18 chiffre 16 LTVA et 5 al. 2 OLTVA)
* 329.5 Les opérations d’assurances (art. 18 chiffre 18 LTVA)
* 329.6 Marché monétaire et des capitaux
* 329.7 Domaine immobilier
* 329.8 Loteries et jeux de hasard
* 329.9 Biens mobiliers d’occasion
* 329.10 Prestations des caisses de compensation AVS
* 329.11 Producteurs de produits naturels
* 329.12 Prestations des organisations d’utilité publique
* 329.13 Prestations fournies au sein d’une même collectivité publique
* 329.14 Arbitrage
* 329.15 Portée de l’exclusion de l’impôt
* 33 Opérations exonérées Permutateur de Menu
* 331 Généralités
* 332 Livraison de biens à destination de l’étranger (exportation
directe) et location de biens Permutateur de Menu
* 332.1 Exportation de biens dans le trafic frontière et le trafic des
voyageurs
* 332.2 Transport de biens transfrontaliers ou à l’étranger
* 333 Dépôts francs sous douane/ Entrepôts douaniers
* 334 Autres cas de transport ou d’expédition de biens à l’étranger
* 335 Transport/expédition de biens en relation avec
l’importation/l’exportation de biens
* 336 Prestations des agences de voyages
* 337 Transports dans le trafic aérien, maintenance et avitaillement des
avions
* 338 Télécommunications et prestations de services en matière
d’informatique
* 339 Prestations exonérées de l’impôt
* 340 Définition du territoire suisse
* 4 Calcul de l’impôt et taux de l’impôt Permutateur de Menu
* 40 Calcul de l’impôt et taux de l’impôt Permutateur de Menu
* 401 Base de calcul de l’impôt: sur quoi l’impôt est-il calculé ?
(art. 24 LTVA)
* 402 Taux de l’impôt (art. 25 LTVA)
* 403 Pluralité de prestations (art. 19 LTVA)
* 404 Délimitation entre les livraisons de denrées alimentaires et les
prestations de la restauration
* 41 Base de Calcul Permutateur de Menu
* 411 Règle générale
* 412 Prestations à titre onéreux au personnel
* 413 Echange de biens ou de services et opérations analogues
* 414 Dépenses faites au nom et pour le compte du bénéficiaire de la
prestation
* 415 Montants ne constituant pas une contre-prestation
* 416 Prestations à soi-même
* 417 Déduction de l’impôt préalable fictif
* 42 Modification des taux de l’impôt au 1er janvier 2018 Permutateur de
Menu
* 421 Taux normal
* 422 Facturation, mention de l’impôt sur les justificatifs et les
factures, et correction de l’impôt mentionné
* 423 Autres incidences de la réduction des taux de l’impôt
* 424 Déduction de l’impôt préalable
* 425 Décompte TVA
* 426 Annexes
* 43 Mention et Transfert de l’impôt Permutateur de Menu
* 431 Généralités
* 432 Notes de crédit réduisant la contre-prestation
* 433 Mention de l’impôt
* 434 Contestations en rapport avec le transfert de l’impôt
* 44 Déduction de l’impôt préalable Permutateur de Menu
* 441 Déduction de l’impôt préalable
* 442 Correction de la déduction de l’impôt préalable
* 443 Déduction de l’impôt préalable fictif
* 444 Cas particuliers
* 445 Annexes
* 446.a Principe de la déduction
* 446.b Montants d’impôt déductibles
* 446.c Produits acquis auprès de producteurs indigènes non contribuables
* 446.d Autres situations ouvrant droit à la déduction de l’impôt
* 446.e Conditions à remplir pour la déduction
* 446.f Déductions injustifiées, devoir de diligence
* 446.g Naissance du droit à la déduction
* 446.h Exclusion du droit à la déduction de l’impôt préalable
* 446.i Contributions à des fins d’assujettissement
* 45 Dégrèvement ultérieur de l’impôt préalable Permutateur de Menu
* 451 Biens immobiliers
* 452 Biens mobiliers
* 453 Prestations de services
* 454 Base de calcul
* 46 Double affectation Permutateur de Menu
* 461 Principe
* 462 Affectation effective
* 463 Propres calculs
* 464 Méthode forfaitaire
* 465 « Imposition tacite » des chiffres d’affaires
* 466 Utilisation prépondérante de la prestation préalable dans le cadre
de l’activité entrepreneuriale pour des prestations donnant droit à la
déduction de l’impôt préalable
* 467 Cas spéciaux n’entraînant pas de correction de la déduction de
l’impôt préalable
* 468 Participations / sociétés holding
* 47 Naissance de la créance fiscale Permutateur de Menu
* 471 Principe général
* 472 Livraisons de biens et prestations de services
* 473 Impôt sur les acquisitions
* 474 Impôt sur les importations
* 475 Modification ultérieure de la dette d’impôt et de la déduction de
l’impôt préalable
* 48 Décompte de l’impôt Permutateur de Menu
* 481 Décompte selon les contre-prestations convenues
* 482 Décompte selon les contre-prestations reçues
* 483 Période de décompte
* 484 Paiement de l’impôt
* 485 Prescription
* 486 Prescription du droit à la déduction de l’impôt préalable
* 487 Décompte simplifié par application d’un taux de la dette fiscale
nette
* Informations importantes concernant le décompte de la TVA
* 49 Responsabilité solidaire, succession fiscale et substitution fiscale
Permutateur de Menu
* 491 Responsabilité solidaire
* 492 Succession fiscale
* 493 Substitution fiscale
* 5 Actualités Permutateur de Menu
* 51 Évolution récente de la TVA en Suisse
* 52 Cas concrets: Collectivités publiques
* 53 Révision de la taxe sur valeur ajoutée
* 54 Arrêté fédéral concernant le nouveau régime financier 2021
* 55 Le conseil fédéral adopte le message concernant la modification de la
loi sur la TVA
* 56 Les modifications à la TVA suisse 2021-2022
* 57 Nouvelles règles du l’UE en matière d’e-commerce
* 6 Procédures et autorités Permutateur de Menu
* 61 Procédures Permutateur de Menu
* 611 Déclaration d’assujettissement
* 612 Procédure de radiation
* 613 Obligation de renseigner, contrôle, vices de forme
* 614 Décisions de l’Administration fédérale des contributions (art. 82
LTVA)
* 615 Voies de recours (art. 83 et ss LTVA)
* 616 Frais et indemnités (art. 84 LTVA)
* 617 Poursuite
* 618 Sûretés
* 619 Procédures de remboursement ou de dégrèvement de la TVA
* 62 Autorités Permutateur de Menu
* 621 Autorité chargée de la perception (art. 62 et 65 LTVA)
* 622 Entraide administrative de l’impôt (art. 75 LTVA)
* 623 Secret
* 624 Renseignements fournis par l’Administration : principe de la bonne
foi
* 625 Portée des directives émises par l’Administration fédérale des
contributions
* 7 Dispositions pénales Permutateur de Menu
* 71 Dispositions pénales – généralités
* 72 Soustraction de l’impôt
* 73 Violation d’obligations de procédure
* 74 Recel
* 75 Infractions commises dans une entreprise
* 76 Concours d’infractions
* 77 Dénonciation spontanée
* 78 Poursuite pénale
* 79 Prescription de l’action pénale
* 8 Organisation comptable Permutateur de Menu
* 81 Comptabilité Permutateur de Menu
* 811 Comptabilité et facturation Permutateur de Menu
* 811.1 Comptabilité
* 811.2 Facturation
* 811.3 Annexes
* 811.4 Annexe: Nouveau droit comptable; comptabilité simplifiée et
limitée dans le cadre de la TVA
* 812 Entreprises ayant l’obligation de s’inscrire au Registre du
commerce Permutateur de Menu
* 812.1 Dispositions légales relatives à la tenue de la comptabilité
* 812.2 Comptabilité et plan comptable
* 812.3 Organisation de la comptabilité
* 812.4 Plan comptable
* 812.5 Mode de comptabilisation de l’impôt
* 812.6 Choix du mode de comptabilisation
* 812.7 Conséquences de l’absence d’une comptabilité
* 812.8 Cas spéciaux de comptabilisation
* 812.9 Entreprises faisant établir leur comptabilité par une
fiduciaire
* 812.10 Tenue de la comptabilité sans livres de base conventionnels
* 812.11 Tenue de la comptabilité par ordinateur
* 812.12 Comptabilisation en monnaie étrangère
* 813 Prescriptions pour les assujettis à la TVA qui ne sont pas
astreints à tenir une comptabilité commerciale
* 82 Prescription relatives à l’établissement des factures Permutateur de
Menu
* 821 Généralités
* 832 Groupes de personnes et bases de calcul y relatives
* 823 Forme et contenu
* 824 Dépenses accessoires
* 825 Facturation ultérieure de la TVA
* 826 Factures transmises par voie électronique
* 827 Indication de prix
* 83 Parts privées Permutateur de Menu
* 831 Définitions
* 832 Groupes de personnes et bases de calcul y relatives
* 833 Destinataire du certificat de salaire
* 834 Propriétaire d’une entreprise en raison individuelle ainsi que les
personnes qui lui sont proches ne travaillant pas dans l’entreprise
* 835 Personnes étroitement liées
* 836 Dividendes en nature
* 838 Subsistance du personnel
* 838 Remise de cadeaux à des tiers
* 839 Parts privées en cas d’établissement des décomptes TVA au moyen des
taux de la dette fiscale nette ou des taux forfaitaires
* 83 Annexes
* 84 Procédure de remboursement Permutateur de Menu
* 841 Conditions pour obtenir le remboursement
* 842 Étendue et restrictions au remboursement de l’impôt
* 843 Période de dépôt et délais pour la demande de remboursement
* 844 Conditions formelles et procédure
* 845 Intérêt rémunératoire
* 846 Particularités
* 847 Particularités
* 848 Annexes
* 9 Impôt sur les importations Permutateur de Menu
* 91 Taxe sur la valeur ajoutée de l’importation
* 92 Assujettissement et objet de l’impôt
* 93 Importations franches d’impôt
* 94 Impôts et redevances
* 95 Dette fiscale Permutateur de Menu
* 951 Naissance et acquittement de la dette fiscale
* 952 Perception de l’impôt
* 953 Déduction de l’impôt préalable
* 954 Report du paiement de l’impôt
* 955 Remboursement pour cause de réexportation
* 96 Prescription Permutateur de Menu
* 961 Prescription de la dette fiscale
* 962 Prescription du droit au remboursement
* 97 Procédure de recours
* 98 Remise de l’impôt
* 99 Simplifications à l’importation Permutateur de Menu
* 991 Situation générale
* 992 Simplifications
* 10 Mesures en raison du coronavirus Permutateur de Menu
* A. Coronavirus : le Conseil fédéral propose de prolonger les mesures et
raccourcit à cinq jours la durée d’isolement et de quarantaine
* B. COVID-19 : le Conseil fédéral décide des mesures dans le domaine de la
réduction de l’horaire de travail
* C. Nouvelle maladie COVID-19 (coronavirus) : Réglementation de la prise
en charge de l’analyse pour le SARS-CoV-2 et des prestations associées
* D. Contributions COVID-19
* F. Coronavirus : le Conseil fédéral supprime la quarantaine et
l’obligation de télétravail, et lance une consultation sur la levée des
autres mesures
* E. Taux de l’intérêt moratoire et de l’intérêt rémunératoire en matière
de droits, de redevance et d’impôts à partir de 2022
* Le répertoire Permutateur de Menu
* Mesures en raison du coronavirus Permutateur de Menu
* A. Coronavirus : assouplissement dès le 22 mars pour les rencontres dans
le cercle privé et report des autres mesures en raison de la hausse du
nombre de cas
* B. Coronavirus : prolongation des mesures dans le domaine de la
réduction de l’horaire de travail
* C. Coronavirus : questions-réponses 1
* C. Coronavirus : questions-réponses 2
* D. Contributions COVID-19
* F.Coronavirus : le Conseil fédéral décide d’un nouvel assouplissement
d’envergure et facilite l’entrée en Suisse
* G. Coronavirus : le Conseil fédéral étend l’obligation de présenter un
certificat et lance une consultation sur de nouvelles règles pour entrer
en Suisse
* H. Vérification du certificat COVID dans l’entreprise : l’essentiel
* B. COVID-19 : le Conseil fédéral décide des mesures dans le domaine de la
réduction de l’horaire de travail
* C. Nouvelle maladie COVID-19 (coronavirus) : Réglementation de la prise
en charge de l’analyse pour le SARS-CoV-2 et des prestations associées
* Formulaires Permutateur de Menu
* Décompte
* Concordance annuelle (décompte rectificatif conformément à l’art. 72
LTVA)
* Taux de la dette fiscale nette
* Taux forfaitaire
* Procuration
* Importation / exportation / étranger
* Divers
* Diplomatie
* VAT Refund
* Tax free
* L’essentiel Permutateur de Menu
* 1. Les taux de TVA en Suisse
* 2. Droits de douane et tarifs douaniers sur les marchandises à usage
privé que vous importez
* 3. Remboursement de la TVA étrangère
* 4. Quitter la Suisse avec des véhicules ou marchandises privés
* 5. Commander des marchandises à l’étranger
* 6. Assujettissement à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
* 7. Déclarer son entreprise auprès du service chargé de percevoir la TVA
* 8. Décompte de la TVA
* 9. Formulaires concernant la TVA
* 10. Numéro de taxe sur la valeur ajoutée et numéro d’identification de
l’entreprise
* 11. Tout savoir sur la comptabilité et la révision, les finances et le
controlling
* Adresses utiles
* Bases juridiques
* Contact Permutateur de Menu
* Contact
* A propos de nous
* Connexion
Main Menu
* Parcourir le guide Permutateur de Menu
* 1 Généralités Permutateur de Menu
* 11 Statistiques fiscales AFC
* 12 Le système fiscal suisse
* 13 Types d’impôts en suisse et comparaisons internationales
* 14 Baisse des taux de la TVA le 1er janvier 2018
* 16 Contrôle TVA Permutateur de Menu
* Comment un rendez-vous pour un contrôle est-il fixé ?
* De quels documents l’experte fiscale TVA a-t-elle besoin ?
* Comment se déroule un contrôle TVA ?
* Questions fréquemment posées
* 17 Procédure formelle pour les décisions anticipées en matière fiscale
* 18 Décompter simplement en ligne
* 19 Contact TVA
* 15 Avant-projets et consultations relatives à la pratique
* 2 Assujettissement Permutateur de Menu
* 21 Généralités Permutateur de Menu
* 211.4 Etendue de l’assujettissement
* 211.5 Début de l’assujettissement
* 211.6 Fin de l’assujettissement
* 211.7 Cas particulier
* 211.1 Généralités
* 211.2 Libération de l’assujettissement et renonciation à l’inscription
au registre des assujettis
* 211.3 Assujettissement volontaire (assujettissement en raison de la
renonciation à la libération de l’assujettissement, art. 11 LTVA) ou
non-renonciation à l’inscription au registre des assujettis
* 212 Assujettissement à l’impôt sur les acquisitions
* 213 Assujettissement à l’impôt sur les importations
* 214 Compétences
* 211 Assujettissement général à l’impôt
* 22 Assujettissement Permutateur de Menu
* 221 Forme Juridique Permutateur de Menu
* 221.1 En général
* 221.2 Imposition de groupe
* 221.3 Entreprises étrangères
* 221.4 Collectivités publiques
* 221.5 Organisateur d’une manifestation
* 221.6 Assujettissement des cabinets de groupe
* 222 Cas particulier des propriétaires d’immeubles Permutateur de Menu
* 222.1 Propriétaire déjà assujetti
* 222.2 Immeuble non affecté à l’exploitation
* 222.3 Investisseur immobilier
* 222.4 Pseudo exonération
* 223 Agriculture, sociétés holding, sociétés sportives ou culturelles,
institutions d’utilité publique Permutateur de Menu
* 223.1 Agriculture
* 223.2 Sociétés holding
* 223.3 Sociétés sportives ou culturelles, institutions d’utilité
publique
* 224 Procédure d’assujettissement
* 225 Option pour l’imposition des opérations exclues du champ de l’impôt
* 226 Assujettissement en cas d’acquisition de prestations d’entreprises
ayant leur siège à l’étranger
* 3 Objet de la TVA Permutateur de Menu
* 311 Objet de l’impôt Permutateur de Menu
* 311.1 Introduction
* 311.2 Rapport de prestations
* 311.3 Eléments ne constituant pas une contre-prestation – distinction
en relation avec le rapport de prestations
* 311.4 Pluralité de prestations
* 311.5 Attribution de prestations
* 311.6 Prestations exclues du champ de l’impôt
* 311.7 Option
* 311.8 Prestations exonérées de l’impôt
* 312 Livraisons de biens Permutateur de Menu
* 312.1 Définition du bien
* 312.2 Définition de la livraison d’un bien
* 312.3 Travaux en sous-traitance
* 312.4 Transactions conclues par l’intermédiaire d’un représentant
* 312.5 Preuve du rapport de représentation
* 312.6 Cas particulier de la vente aux enchères d’objets d’art et
d’antiquités
* 312.7 Transfert de patrimoine – procédure de déclaration
* 313 Prestations de services Permutateur de Menu
* 313.1 Définition de la prestation de services
* 313.2 Cession de biens incorporels ou de droits
* 313.3 Obligation de s’abstenir
* 313.4 Location de services
* 314 Prestations à soi-même Permutateur de Menu
* 314.1 Généralités
* 314.2 Cas d’application
* 314.3 Situation dans le domaine immobilier
* 315 Impôt sur les acquisitions
* 316 Délimitation entre livraison et prestation de services
* 317 Subventions et dons
* 318 Lieu de la prestation
* 32 Opérations exclues du champ de l’impôt Permutateur de Menu
* 321 Généralités / Pseudo-franchise
* 322 Service postal
* 323 Domaine de la santé (art. 21 ch. 2 à 4 et 6 LTVA)
* 324 Livraison d’organes humains et de sang complet (art. 21 ch. 5 LTVA)
* 325 Institutions d’assistance sociale (art. 21 ch. 8 LTVA)
* 326 Organisations d’entraide, institutions sociales et caritatives
* 327 Domaine de l’enfance et de la jeunesse
* 328 Education et formation (art. 21 chiffre 11 LTVA)
* 329 Location de services assurée par des institutions religieuses ou
philosophiques sans but lucratif Permutateur de Menu
* 329.1 Prestations fournies par des organismes sans but lucratif,
moyennant une cotisation
* 329.2 Prestations de services culturelles (art. 18 chiffre 14 LTVA)
* 329.3 Sport (art. 18 chiffres 15 et 17 et art. 25 al. 1 lit. d LTVA)
* 329.4 Prestations de services culturelles et livraisons d’œuvres par
leur créateur, prestations de services fournies par les éditeurs et
les sociétés de perception (art. 18 chiffre 16 LTVA et 5 al. 2 OLTVA)
* 329.5 Les opérations d’assurances (art. 18 chiffre 18 LTVA)
* 329.6 Marché monétaire et des capitaux
* 329.7 Domaine immobilier
* 329.8 Loteries et jeux de hasard
* 329.9 Biens mobiliers d’occasion
* 329.10 Prestations des caisses de compensation AVS
* 329.11 Producteurs de produits naturels
* 329.12 Prestations des organisations d’utilité publique
* 329.13 Prestations fournies au sein d’une même collectivité publique
* 329.14 Arbitrage
* 329.15 Portée de l’exclusion de l’impôt
* 33 Opérations exonérées Permutateur de Menu
* 331 Généralités
* 332 Livraison de biens à destination de l’étranger (exportation
directe) et location de biens Permutateur de Menu
* 332.1 Exportation de biens dans le trafic frontière et le trafic des
voyageurs
* 332.2 Transport de biens transfrontaliers ou à l’étranger
* 333 Dépôts francs sous douane/ Entrepôts douaniers
* 334 Autres cas de transport ou d’expédition de biens à l’étranger
* 335 Transport/expédition de biens en relation avec
l’importation/l’exportation de biens
* 336 Prestations des agences de voyages
* 337 Transports dans le trafic aérien, maintenance et avitaillement des
avions
* 338 Télécommunications et prestations de services en matière
d’informatique
* 339 Prestations exonérées de l’impôt
* 340 Définition du territoire suisse
* 4 Calcul de l’impôt et taux de l’impôt Permutateur de Menu
* 40 Calcul de l’impôt et taux de l’impôt Permutateur de Menu
* 401 Base de calcul de l’impôt: sur quoi l’impôt est-il calculé ?
(art. 24 LTVA)
* 402 Taux de l’impôt (art. 25 LTVA)
* 403 Pluralité de prestations (art. 19 LTVA)
* 404 Délimitation entre les livraisons de denrées alimentaires et les
prestations de la restauration
* 41 Base de Calcul Permutateur de Menu
* 411 Règle générale
* 412 Prestations à titre onéreux au personnel
* 413 Echange de biens ou de services et opérations analogues
* 414 Dépenses faites au nom et pour le compte du bénéficiaire de la
prestation
* 415 Montants ne constituant pas une contre-prestation
* 416 Prestations à soi-même
* 417 Déduction de l’impôt préalable fictif
* 42 Modification des taux de l’impôt au 1er janvier 2018 Permutateur de
Menu
* 421 Taux normal
* 422 Facturation, mention de l’impôt sur les justificatifs et les
factures, et correction de l’impôt mentionné
* 423 Autres incidences de la réduction des taux de l’impôt
* 424 Déduction de l’impôt préalable
* 425 Décompte TVA
* 426 Annexes
* 43 Mention et Transfert de l’impôt Permutateur de Menu
* 431 Généralités
* 432 Notes de crédit réduisant la contre-prestation
* 433 Mention de l’impôt
* 434 Contestations en rapport avec le transfert de l’impôt
* 44 Déduction de l’impôt préalable Permutateur de Menu
* 441 Déduction de l’impôt préalable
* 442 Correction de la déduction de l’impôt préalable
* 443 Déduction de l’impôt préalable fictif
* 444 Cas particuliers
* 445 Annexes
* 446.a Principe de la déduction
* 446.b Montants d’impôt déductibles
* 446.c Produits acquis auprès de producteurs indigènes non contribuables
* 446.d Autres situations ouvrant droit à la déduction de l’impôt
* 446.e Conditions à remplir pour la déduction
* 446.f Déductions injustifiées, devoir de diligence
* 446.g Naissance du droit à la déduction
* 446.h Exclusion du droit à la déduction de l’impôt préalable
* 446.i Contributions à des fins d’assujettissement
* 45 Dégrèvement ultérieur de l’impôt préalable Permutateur de Menu
* 451 Biens immobiliers
* 452 Biens mobiliers
* 453 Prestations de services
* 454 Base de calcul
* 46 Double affectation Permutateur de Menu
* 461 Principe
* 462 Affectation effective
* 463 Propres calculs
* 464 Méthode forfaitaire
* 465 « Imposition tacite » des chiffres d’affaires
* 466 Utilisation prépondérante de la prestation préalable dans le cadre
de l’activité entrepreneuriale pour des prestations donnant droit à la
déduction de l’impôt préalable
* 467 Cas spéciaux n’entraînant pas de correction de la déduction de
l’impôt préalable
* 468 Participations / sociétés holding
* 47 Naissance de la créance fiscale Permutateur de Menu
* 471 Principe général
* 472 Livraisons de biens et prestations de services
* 473 Impôt sur les acquisitions
* 474 Impôt sur les importations
* 475 Modification ultérieure de la dette d’impôt et de la déduction de
l’impôt préalable
* 48 Décompte de l’impôt Permutateur de Menu
* 481 Décompte selon les contre-prestations convenues
* 482 Décompte selon les contre-prestations reçues
* 483 Période de décompte
* 484 Paiement de l’impôt
* 485 Prescription
* 486 Prescription du droit à la déduction de l’impôt préalable
* 487 Décompte simplifié par application d’un taux de la dette fiscale
nette
* Informations importantes concernant le décompte de la TVA
* 49 Responsabilité solidaire, succession fiscale et substitution fiscale
Permutateur de Menu
* 491 Responsabilité solidaire
* 492 Succession fiscale
* 493 Substitution fiscale
* 5 Actualités Permutateur de Menu
* 51 Évolution récente de la TVA en Suisse
* 52 Cas concrets: Collectivités publiques
* 53 Révision de la taxe sur valeur ajoutée
* 54 Arrêté fédéral concernant le nouveau régime financier 2021
* 55 Le conseil fédéral adopte le message concernant la modification de la
loi sur la TVA
* 56 Les modifications à la TVA suisse 2021-2022
* 57 Nouvelles règles du l’UE en matière d’e-commerce
* 6 Procédures et autorités Permutateur de Menu
* 61 Procédures Permutateur de Menu
* 611 Déclaration d’assujettissement
* 612 Procédure de radiation
* 613 Obligation de renseigner, contrôle, vices de forme
* 614 Décisions de l’Administration fédérale des contributions (art. 82
LTVA)
* 615 Voies de recours (art. 83 et ss LTVA)
* 616 Frais et indemnités (art. 84 LTVA)
* 617 Poursuite
* 618 Sûretés
* 619 Procédures de remboursement ou de dégrèvement de la TVA
* 62 Autorités Permutateur de Menu
* 621 Autorité chargée de la perception (art. 62 et 65 LTVA)
* 622 Entraide administrative de l’impôt (art. 75 LTVA)
* 623 Secret
* 624 Renseignements fournis par l’Administration : principe de la bonne
foi
* 625 Portée des directives émises par l’Administration fédérale des
contributions
* 7 Dispositions pénales Permutateur de Menu
* 71 Dispositions pénales – généralités
* 72 Soustraction de l’impôt
* 73 Violation d’obligations de procédure
* 74 Recel
* 75 Infractions commises dans une entreprise
* 76 Concours d’infractions
* 77 Dénonciation spontanée
* 78 Poursuite pénale
* 79 Prescription de l’action pénale
* 8 Organisation comptable Permutateur de Menu
* 81 Comptabilité Permutateur de Menu
* 811 Comptabilité et facturation Permutateur de Menu
* 811.1 Comptabilité
* 811.2 Facturation
* 811.3 Annexes
* 811.4 Annexe: Nouveau droit comptable; comptabilité simplifiée et
limitée dans le cadre de la TVA
* 812 Entreprises ayant l’obligation de s’inscrire au Registre du
commerce Permutateur de Menu
* 812.1 Dispositions légales relatives à la tenue de la comptabilité
* 812.2 Comptabilité et plan comptable
* 812.3 Organisation de la comptabilité
* 812.4 Plan comptable
* 812.5 Mode de comptabilisation de l’impôt
* 812.6 Choix du mode de comptabilisation
* 812.7 Conséquences de l’absence d’une comptabilité
* 812.8 Cas spéciaux de comptabilisation
* 812.9 Entreprises faisant établir leur comptabilité par une
fiduciaire
* 812.10 Tenue de la comptabilité sans livres de base conventionnels
* 812.11 Tenue de la comptabilité par ordinateur
* 812.12 Comptabilisation en monnaie étrangère
* 813 Prescriptions pour les assujettis à la TVA qui ne sont pas
astreints à tenir une comptabilité commerciale
* 82 Prescription relatives à l’établissement des factures Permutateur de
Menu
* 821 Généralités
* 832 Groupes de personnes et bases de calcul y relatives
* 823 Forme et contenu
* 824 Dépenses accessoires
* 825 Facturation ultérieure de la TVA
* 826 Factures transmises par voie électronique
* 827 Indication de prix
* 83 Parts privées Permutateur de Menu
* 831 Définitions
* 832 Groupes de personnes et bases de calcul y relatives
* 833 Destinataire du certificat de salaire
* 834 Propriétaire d’une entreprise en raison individuelle ainsi que les
personnes qui lui sont proches ne travaillant pas dans l’entreprise
* 835 Personnes étroitement liées
* 836 Dividendes en nature
* 838 Subsistance du personnel
* 838 Remise de cadeaux à des tiers
* 839 Parts privées en cas d’établissement des décomptes TVA au moyen des
taux de la dette fiscale nette ou des taux forfaitaires
* 83 Annexes
* 84 Procédure de remboursement Permutateur de Menu
* 841 Conditions pour obtenir le remboursement
* 842 Étendue et restrictions au remboursement de l’impôt
* 843 Période de dépôt et délais pour la demande de remboursement
* 844 Conditions formelles et procédure
* 845 Intérêt rémunératoire
* 846 Particularités
* 847 Particularités
* 848 Annexes
* 9 Impôt sur les importations Permutateur de Menu
* 91 Taxe sur la valeur ajoutée de l’importation
* 92 Assujettissement et objet de l’impôt
* 93 Importations franches d’impôt
* 94 Impôts et redevances
* 95 Dette fiscale Permutateur de Menu
* 951 Naissance et acquittement de la dette fiscale
* 952 Perception de l’impôt
* 953 Déduction de l’impôt préalable
* 954 Report du paiement de l’impôt
* 955 Remboursement pour cause de réexportation
* 96 Prescription Permutateur de Menu
* 961 Prescription de la dette fiscale
* 962 Prescription du droit au remboursement
* 97 Procédure de recours
* 98 Remise de l’impôt
* 99 Simplifications à l’importation Permutateur de Menu
* 991 Situation générale
* 992 Simplifications
* 10 Mesures en raison du coronavirus Permutateur de Menu
* A. Coronavirus : le Conseil fédéral propose de prolonger les mesures et
raccourcit à cinq jours la durée d’isolement et de quarantaine
* B. COVID-19 : le Conseil fédéral décide des mesures dans le domaine de la
réduction de l’horaire de travail
* C. Nouvelle maladie COVID-19 (coronavirus) : Réglementation de la prise
en charge de l’analyse pour le SARS-CoV-2 et des prestations associées
* D. Contributions COVID-19
* F. Coronavirus : le Conseil fédéral supprime la quarantaine et
l’obligation de télétravail, et lance une consultation sur la levée des
autres mesures
* E. Taux de l’intérêt moratoire et de l’intérêt rémunératoire en matière
de droits, de redevance et d’impôts à partir de 2022
* Le répertoire Permutateur de Menu
* Mesures en raison du coronavirus Permutateur de Menu
* A. Coronavirus : assouplissement dès le 22 mars pour les rencontres dans
le cercle privé et report des autres mesures en raison de la hausse du
nombre de cas
* B. Coronavirus : prolongation des mesures dans le domaine de la
réduction de l’horaire de travail
* C. Coronavirus : questions-réponses 1
* C. Coronavirus : questions-réponses 2
* D. Contributions COVID-19
* F.Coronavirus : le Conseil fédéral décide d’un nouvel assouplissement
d’envergure et facilite l’entrée en Suisse
* G. Coronavirus : le Conseil fédéral étend l’obligation de présenter un
certificat et lance une consultation sur de nouvelles règles pour entrer
en Suisse
* H. Vérification du certificat COVID dans l’entreprise : l’essentiel
* B. COVID-19 : le Conseil fédéral décide des mesures dans le domaine de la
réduction de l’horaire de travail
* C. Nouvelle maladie COVID-19 (coronavirus) : Réglementation de la prise
en charge de l’analyse pour le SARS-CoV-2 et des prestations associées
* Formulaires Permutateur de Menu
* Décompte
* Concordance annuelle (décompte rectificatif conformément à l’art. 72
LTVA)
* Taux de la dette fiscale nette
* Taux forfaitaire
* Procuration
* Importation / exportation / étranger
* Divers
* Diplomatie
* VAT Refund
* Tax free
* L’essentiel Permutateur de Menu
* 1. Les taux de TVA en Suisse
* 2. Droits de douane et tarifs douaniers sur les marchandises à usage
privé que vous importez
* 3. Remboursement de la TVA étrangère
* 4. Quitter la Suisse avec des véhicules ou marchandises privés
* 5. Commander des marchandises à l’étranger
* 6. Assujettissement à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
* 7. Déclarer son entreprise auprès du service chargé de percevoir la TVA
* 8. Décompte de la TVA
* 9. Formulaires concernant la TVA
* 10. Numéro de taxe sur la valeur ajoutée et numéro d’identification de
l’entreprise
* 11. Tout savoir sur la comptabilité et la révision, les finances et le
controlling
* Adresses utiles
* Bases juridiques
* Contact Permutateur de Menu
* Contact
* A propos de nous
* Connexion
* Accueil
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