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 * Despesas com Educação e Saúde de Pessoas com TEA no Imposto de Renda 2025: O
   Que Você Precisa Saber


DESPESAS COM EDUCAÇÃO E SAÚDE DE PESSOAS COM TEA NO IMPOSTO DE RENDA 2025: O QUE
VOCÊ PRECISA SABER

Abilio Varjão Atualizado em: 22 de dezembro de 2024 09:56 Imposto de Renda
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Tempo de leitura: 4 minutos

A declaração do Imposto de Renda é um momento de atenção especial para famílias
que possuem dependentes com necessidades específicas, como o Transtorno do
Espectro Autista (TEA - Autismo). Apesar dos avanços nas legislações e decisões
judiciais, ainda existem desafios e oportunidades relacionados às deduções de
despesas com saúde e educação dessas pessoas. Este artigo reúne informações
essenciais sobre como aproveitar essas deduções de forma correta e eficaz,
considerando as normas vigentes e os precedentes jurídicos recentes.

--------------------------------------------------------------------------------

Índice

Toggle
 * Dependente com TEA: Reconhecimento e Documentação
 * Despesas com Saúde: Dedução Integral
 * Despesas com Educação: Limites e Discussões
 * Projeto de Lei 1.726/2019: Mudança na Perspectiva
 * Decisão da Turma Nacional de Uniformização: Tema 324
 * Impacto para Contribuintes com Dependentes com TEA
 * Educação Inclusiva e Pluralidade Escolar
 * Conclusão


DEPENDENTE COM TEA: RECONHECIMENTO E DOCUMENTAÇÃO

Para que as despesas sejam deduzidas no Imposto de Renda, uma pessoa com TEA
deverá ser declarada como dependente. Isso é permitido nos seguintes casos:

 * Filhos (ou enteados) de até 21 anos, ou até 24 anos estejam cursando ensino
   superior;
 * Filhos de qualquer idade, caso sejam incapacitados para o trabalho devido às
   condições como o TEA.

Documentos necessários:

 * Certidão de nascimento ou documento que comprove o parênteses;
 * Laudo médico que ateste o diagnóstico de TEA e, se aplicável, a incapacidade
   para o trabalho.

--------------------------------------------------------------------------------


DESPESAS COM SAÚDE: DEDUÇÃO INTEGRAL

As despesas médicas relacionadas ao tratamento do TEA são integralmente
dedutíveis, sem limite de valor. Isso inclui:

 * Consultas médicas (neurologistas, psiquiatras, pediatras, entre outros);
 * Terapias essenciais, como psicologia, fonoaudiologia, terapia ocupacional e
   análise do comportamento aplicado (ABA);
 * Medicamentos, desde que acompanhados de receita médica;
 * Exames laboratoriais e de imagem relacionados ao tratamento;
 * Internacionais em clínicas especializadas.

Documentação necessária:

 * Recibos ou notas fiscais emitidas por profissionais ou instituições de saúde;
 * Comprovantes de pagamento.

--------------------------------------------------------------------------------


DESPESAS COM EDUCAÇÃO: LIMITES E DISCUSSÕES

As despesas com educação de dependentes com TEA, como mensalidades escolares,
são dedutíveis no Imposto de Renda, mas estão sujeitas a um limite anual. Em
2023, esse limite era de R$ 3.561,50 por dependente. Esse valor é aplicável
mesmo que os custos com educação sejam significativamente maiores.

A Receita Federal permite a dedução integral das despesas de instrução apenas
quando o pagamento é feito a entidades especializadas para deficientes
intelectuais, conforme previsto no artigo 91, § 5º da IN RFB 1.500/2014 . No
entanto, as despesas com instituições regulares de ensino permanecem dentro do
limite anual.

Essa regra cria uma entrada para famílias que optam por escolas regulares, já
que os gastos seriam considerados como despesas educacionais, não como médicas,
mesmo que o ensino regular seja acompanhado de suporte especializado.

--------------------------------------------------------------------------------


PROJETO DE LEI 1.726/2019: MUDANÇA NA PERSPECTIVA

O Projeto de Lei 1.726/2019 propõe que os gastos com educação de pessoas com TEA
sejam considerados despesas médicas, e não educacionais. Caso aprovado, isso
permitirá a dedução integral dessas despesas de IR, eliminando a limitação anual
de dedução e proporcionando um alívio financeiro significativo às famílias.

--------------------------------------------------------------------------------


DECISÃO DA TURMA NACIONAL DE UNIFORMIZAÇÃO: TEMA 324

Um marco recente no tema foi a decisão da Turma Nacional de Uniformização (TNU)
dos Juizados Especiais Federais. No Tema 324 , a TNU fixou o entendimento de
que:

> "São integralmente dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda, como
> despesas médicas, os gastos relativos à instrução de pessoa com deficiência
> física, mental ou cognitiva, mesmo que esteja matriculado em instituição de
> ensino regular."

Essa decisão suspendeu a restrição imposta pelo artigo 91, § 5º da IN RFB
1.500/2014 , considerando que ela criava uma discriminação ao restringir a
dedução integral apenas a instituições especializadas. A tese fortalece o
direito das famílias de reduzir integralmente os gastos, promovendo maior
patrimônio no tratamento tributário.

--------------------------------------------------------------------------------


IMPACTO PARA CONTRIBUINTES COM DEPENDENTES COM TEA

Com a decisão da TNU, pais e responsáveis podem buscar meios legais para
garantir a dedução integral das despesas com educação e saúde de seus
dependentes com TEA. Isso inclui:

 * Ingressar com ações judiciais para pleitear o direito à dedução integral;
 * Apresentar o precedente do Tema 324 ao recorrer de eventuais autuações
   fiscais.

--------------------------------------------------------------------------------


EDUCAÇÃO INCLUSIVA E PLURALIDADE ESCOLAR

O direito à educação inclusiva é garantido pela Lei de Diretrizes e Bases da
Educação Nacional (LDB – Lei 9.394/1996) . O capítulo V, artigo 58, assegura o
acesso de alunos com TEA às escolas regulares, com suporte adequado às suas
necessidades. Ao decidir pela dedução integral das despesas, mesmo nas escolas
regulares, a TNU reforça a importância da pluralidade no ambiente educacional e
da inclusão como valor essencial.

--------------------------------------------------------------------------------


CONCLUSÃO

A legislação tributária e as decisões judiciais são avançadas para oferecer
maior suporte às famílias de pessoas com TEA. A dedução integral de despesas
médicas e educacionais, especialmente quando equipada por precedente como o Tema
324, representa um passo importante na construção de um sistema tributário mais
justo e inclusivo.

Contribuintes interessados em garantir esse direito devem organizar sua
documentação e buscar orientação jurídica ou contábil especializada para
garantir o correto aproveitamento dessas deduções. Além disso, o avanço do PL
1.726/2019 pode trazer ainda mais benefícios no futuro, consolidando direitos e
aliviando o peso financeiro das famílias.

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SOVRN, INC.

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ADIKTEEV

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RTB HOUSE S.A.

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THE UK TRADE DESK LTD

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NEXXEN INC.

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EPSILON

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YAHOO EMEA LIMITED

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ADVENTORI SAS

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TRIPLE LIFT, INC.

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XANDR, INC.

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NEORY GMBH

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NEXXEN GROUP LLC

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NEURAL.ONE

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ADITION (VIRTUAL MINDS GMBH)

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ACTIVE AGENT (VIRTUAL MINDS GMBH)

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TABOOLA EUROPE LIMITED

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EQUATIV

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ADFORM A/S

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MAGNITE, INC.

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RATEGAIN ADARA INC

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SIFT MEDIA, INC

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RAKUTEN MARKETING LLC

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LUMEN RESEARCH LIMITED

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AMAZON AD SERVER

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OPENX

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YIELDLAB (VIRTUAL MINDS GMBH)

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ROKU ADVERTISING SERVICES

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NANO INTERACTIVE GROUP LTD.

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SIMPLIFI HOLDINGS LLC

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PUBMATIC, INC

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COMSCORE B.V.

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FLASHTALKING

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PULSEPOINT, INC.

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SMAATO, INC.

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SEMASIO GMBH

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CRIMTAN HOLDINGS LIMITED

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GENIUS SPORTS UK LIMITED

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CRITEO SA

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ADLOOX SA

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BLIS GLOBAL LIMITED

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LOTAME SOLUTIONS, INC

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LIVERAMP

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GROUPM UK LIMITED

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LOOPME LIMITED

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DYNATA LLC

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ASK LOCALA

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AZIRA

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DOUBLEVERIFY INC.

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BIDSWITCH GMBH

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IPONWEB GMBH

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NEXTROLL, INC.

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TEADS FRANCE SAS

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STRÖER SSP GMBH (SSP)

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OS DATA SOLUTIONS GMBH

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PERMODO GMBH

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PLATFORM161 B.V.

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BASIS GLOBAL TECHNOLOGIES, INC.

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SMADEX, S.L.U.

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BOMBORA INC.

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EASYMEDIA GMBH

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REMERGE GMBH

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PUBLICIS MEDIA GMBH

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ONETAG LIMITED

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CLOUD TECHNOLOGIES S.A.

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SMARTOLOGY LIMITED

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IMPROVE DIGITAL

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ADOBE ADVERTISING CLOUD

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BANNERFLOW AB

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TABMO SAS

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INTEGRAL AD SCIENCE (INCORPORATING ADMANTX)

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WIZALY

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WEBORAMA

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JIVOX CORPORATION

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VISTAR MEDIA EMEA BV

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ON DEVICE RESEARCH LIMITED

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ROCKABOX MEDIA LTD

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EXACTAG GMBH

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CELTRA INC.

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MAINADV SRL

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GEMIUS SA

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THE KANTAR GROUP LIMITED

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NIELSEN MEDIA RESEARCH LTD.

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SOLOCAL SA

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PIXALATE, INC.

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NUMBERLY

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AUDIENCEPROJECT A/S

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DEMANDBASE, INC.

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EFFILIATION / EFFINITY

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ARRIVALIST CO.

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SEENTHIS AB

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COMMANDERS ACT

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TRAVEL AUDIENCE GMBH

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HUMAN

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BLENDEE SRL

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INNOVID LLC

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PAPIRFLY AS

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NEUSTAR, INC., A TRANSUNION COMPANY

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VERVE GROUP EUROPE GMBH

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OTTO (GMBH & CO KG)

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ADOBE AUDIENCE MANAGER, ADOBE EXPERIENCE PLATFORM

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LOCALSENSOR B.V.

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ONLINE SOLUTION

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RELAY42 NETHERLANDS B.V.

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GP ONE GMBH

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LIFTOFF MONETIZE AND VUNGLE EXCHANGE

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THE MEDIAGRID INC.

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REPPUBLIKA RESEARCH & ANALYTICS AUSTRIA GMBH

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CINT AB

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GOOGLE ADVERTISING PRODUCTS

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GFK GMBH

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REVJET

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PROTECTED MEDIA LTD

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CLINCH LABS LTD

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ORACLE DATA CLOUD - MOAT

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HEARTS AND SCIENCE MÜNCHEN GMBH

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AMAZON ADVERTISING

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MOLOCO, INC.

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ADTRIBA GMBH

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ENSIGHTEN

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EBAY INC

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METRIXLAB NEDERLAND B.V.

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HURRA COMMUNICATIONS GMBH

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